+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Расходы принимаемые при есхн

Расходы принимаемые при есхн

ЕСХН — это специальная схема налогообложения. Нормативное регулирование осуществляется Главой НК РФ далее также — Кодекс. Положения настоящей Главы устанавливают понятие спецналога, кто может использовать этот режим, определение налоговой базы, ставки и др.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Перечень расходов, которые учитываются при расчете ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН o не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на общий режим налогообложения, если по правилам налогового учета указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы при уплате единого сельскохозяйственного налога o расходы, осуществленные налогоплательщиками в период после перехода на общий режим налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления независимо от даты оплаты таких расходов o на дату перехода отражается остаточная стоимость основных средств, определяемая исходя из их первоначальной стоимости за вычетом сумм амортизации, исчисленной за период перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, в порядке, предусмотренном Главой 25 НК РФ.

Данное положение не распространяется на те организации, которые перешли на уплату единого сельскохозяйственного налога объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов с системы налогообложения единым сельскохозяйственным налогом, действовавшей в течение - годов объект налогообложения - сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности, во владении и или в пользовании.

Как следует из представленного письма организация в году, до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, предусмотренного главой Согласно ранее действовавшей редакции статьи Доходы и расходы от реализации товаров работ, услуг при исчислении данного налога при этом не учитывались.

В этой связи при переходе с ранее действовавшего режима уплаты единого сельскохозяйственного налога на режим уплаты указанного налога, введенный с 1 января года, денежные средства, полученные за продукцию, реализованную в году, при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в году не учитываются.

Также не учитываются и расходы, связанные с производством и реализацией указанной продукции. Учитывая, что в представленном письме отсутствует информация о том, какой именно режим налогообложения организация применяла до года, порядок налогового учета дебиторской задолженности, образовавшейся до года, может быть разъяснен только после получения необходимой информации.

Глава В соответствии с подпунктом 4 пункта 6 статьи Дата осуществления материальных расходов, к которым относятся, в частности, расходы на приобретение материалов семян и кормов при использовании метода начислений в целях общего режима налогообложения и в целях бухгалтерского учета, определяется у налогоплательщика как дата передачи в производство сырья и материалов.

Учитывая положения подпункта 4 пункта 6 статьи С 1 января г. В соответствии с пунктом 3 статьи "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс датой получения дохода от реализации признается дата реализации товаров работ, услуг, имущественных прав , определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств иного имущества работ, услуг и или имущественных прав в их оплату.

При этом согласно пункту 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

В соответствии с пунктом 6 статьи Исходя из этого, организации, применявшие до При этом в соответствии с пунктом 1 статьи Порядок признания расходов при методе начисления главы 25 Кодекса расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений данной главы, признаются таковыми в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и или иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей - Кодекса.

Согласно абзацу 2 статьи Кодекса стоимость покупных товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации, определяемого в соответствии со статьей 39 Кодекса.

Таким образом, если переход права собственности на товары был осуществлен до перехода организации на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, расходы на приобретение данных товаров подпадают под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Согласно пункту 2 статьи Кодекса датой осуществления расходов на приобретение сырья и или материалов, используемых в производстве товаров выполнении работ, оказании услуг , признается дата передачи данного сырья и материалов в производство.

Исходя из пункта 7 статьи В связи с этим организации, применявшие до Перечень расходов, принимаемых при исчислении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу, уплачиваемому налогоплательщиками в связи с применением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, установлен пунктом 2 статьи При этом расходы на покупку банковских векселей при дальнейшей их реализации за наличный расчет данным пунктом не предусмотрены.

Исходя из этого, налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, не вправе при исчислении налоговой базы уменьшать сумму полученных доходов на вышеуказанные расходы.

На балансе СПК "Восток" находится водонапорная башня, которая используется только для водоснабжения жителей деревни. Если водоснабжение жителей осуществляется на платной основе, остаточная стоимость водонапорной башни может быть учтена в составе расходов при определении СПК "Восток" налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу.

Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН o не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на общий режим налогообложения, если по правилам налогового учета указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы при уплате единого сельскохозяйственного налога o расходы, осуществленные налогоплательщиками в период после перехода на общий режим налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления независимо от даты оплаты таких расходов o на дату перехода отражается остаточная стоимость основных средств, определяемая исходя из их первоначальной стоимости за вычетом сумм амортизации, исчисленной за период перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, в порядке, предусмотренном Главой 25 НК РФ. Данное положение не распространяется на те организации, которые перешли на уплату единого сельскохозяйственного налога объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов с системы налогообложения единым сельскохозяйственным налогом, действовавшей в течение - годов объект налогообложения - сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности, во владении и или в пользовании. Как следует из представленного письма организация в году, до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, предусмотренного главой Согласно ранее действовавшей редакции статьи Доходы и расходы от реализации товаров работ, услуг при исчислении данного налога при этом не учитывались. В этой связи при переходе с ранее действовавшего режима уплаты единого сельскохозяйственного налога на режим уплаты указанного налога, введенный с 1 января года, денежные средства, полученные за продукцию, реализованную в году, при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в году не учитываются.

Как правильно рассчитать ЕСХН за 2016 год

Это не означает, что расходы на ОС можно учесть при расчете сельхозналога единовременно и в полной сумме — принцип равномерного распределения затрат действует и в данном случае, но период такого распределения разный. Если ОС приобретено в период применения ЕСХН, его стоимость признают в расходах с момента ввода в эксплуатацию до истечения налогового периода. Для признания в расходах стоимости ОС, приобретенных до перехода на ЕСХН, которые служат более 3 лет, действует иной порядок. Если СПИ имущества от 3 до 15 лет, расходы на их приобретение учитываются при расчете сельхозналога в течение 3 лет в разных пропорциях от стоимости ОС: Затраты на приобретение молодняка Если применяющие ЕСХН сельхозтоваропроизводители приобретают молодых животных молодняк птицы, мальков рыбы с целью последующего формирования основного стада, осуществленные в связи с этим расходы учитываются в полной сумме при расчете сельхозналога — подп. Учитываются и иные предусмотренные перечнем, связанные с приобретением и выращиванием молодняка расходы. К примеру:

Статья 346.5 НК РФ. Порядок определения и признания доходов и расходов

ФНС России предложила свои критерии оценки экономической обоснованности расходов при расчете налога на прибыль. Во-первых, при расчете налога на прибыль можно признать любые обоснованные расходы. Связано это с тем, что перечень расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, является открытым подп. Такая направленность не означает, что от осуществления расходов организация должна обязательно получить прибыль. Может быть получен и убыток. При этом убыточность должна оцениваться не по отдельной операции, а в целом по конкретному виду деятельности организации. Например, разовые продажи товаров по ценам ниже закупочных не свидетельствуют об отсутствии экономической обоснованности затрат.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Беспл веб ЕСХН: что изменилось с 2018 года? Доходы, расходы, риски утраты права на применение
Так же не включаются в состав расходов при определении налоговой базы по ЕСХН незакрытые то есть выданные авансы. Какие расходы можно учесть при расчете единого сельхозналога Перечень расходов Порядок признания и перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, в целом аналогичны порядку признания и перечню расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при упрощенке.

Глава Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог Статья Порядок определения и признания доходов и расходов 1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи настоящего Кодекса. При определении объекта налогообложения не учитываются: При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы: По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; суточные или полевое довольствие; оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы; 14 плату нотариусу за нотариальное оформление документов.

Вы точно человек?

Если произведенные траты не соответствуют законодательным критериям, на них нельзя сокращать налогооблагаемую базу. Требования к признаваемым тратам НК РФ определяет четыре критерия для признаваемых расходов, сокращающих налогооблагаемую базу. Они должны быть:

Все правила применения ЕСХН относятся также к одной специфической разновидности организации бизнеса — к крестьянским фермерским хозяйствам. Кто может стать плательщиком ЕСХН? Но для этого надо соответствовать определенным критериям.

Площадь зала столовой до м кв. Хозяйство решило перейти на ЕСХН. Обеды для работников механизаторы, животноводы предоставляются бесплатно. Имеет право хозяйство перейти на ЕСХН? На ЕНВД переводят деятельность, направленную на получение дохода п. Поэтому если цель столовой - извлечение прибыли от продажи готовых блюд, с полученного дохода придется заплатить ЕНВД, но при выполнении следующих условий: В Вашем случае обеды для работников предоставляются бесплатно, что уже предполагает некоммерческий характер деятельности столовой, а следовательно предприятие может не применять систему налогообложения в виде ЕНВД и применять Единый сельскохозяйственный налог. Кроме того, в соответствии с подпунктом 22 пункта 2 статьи При этом в коллективном и или трудовом договоре, необходимо указать, что предприятие обеспечивает работников горячими обедами.

При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают НК РФ расходы, принимаемые в уменьшение доходов , должны.

Перечень расходов ЕСХН

Расходы, не учитываемые для налогообложения Документ утратил силу или отменен 4. Расходы, не учитываемые для налогообложения Исходя из норм статьи НК РФ, при определении налоговой базы для целей ЕСХН не учитываются следующие расходы кроме сумм выплат, указанных в пункте 64 настоящих Методических рекомендаций: Указанный перечень расходов, не учитываемых для целей налогообложения ЕСНХ, не является закрытым и в случае, если осуществленные налогоплательщиком расходы не поименованы в указанном перечне, то возникшие расходы также не будут учтены для целей налогообложения, если они не подтверждены документально, не являются экономически обоснованными и или связаны с деятельностью, по которой не получены доходы. Кроме того, отдельные внереализационные расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли, не поименованы в составе расходов для целей ЕСХН: При отнесении расходов к затратам на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов следует иметь в виду, что порядок консервации основных средств, числящихся на балансе, устанавливается и утверждается руководителем организации.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы: По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; суточные или полевое довольствие; оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы; 14 плату нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке; 15 расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги; 16 расходы на опубликование бухгалтерской финансовой отчетности, а также на опубликование и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять такое опубликование раскрытие ; 17 расходы на канцелярские товары; 18 расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи; 19 расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным соглашениям. К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных; 20 расходы на рекламу производимых приобретаемых и или реализуемых товаров работ, услуг , товарного знака и знака обслуживания; 21 расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов; 22 расходы на питание работников, занятых на сельскохозяйственных работах; Указанные расходы учитываются для целей налогообложения при условии, что с обучающимися в указанных образовательных организациях физическими лицами заключены договоры контракты на обучение, предусматривающие их работу у налогоплательщика в течение не менее трех лет по специальности после окончания соответствующей образовательной организации; 30 утратил силу с 1 января г. Фактически уплаченная в течение налогового периода сумма платы, указанной в абзаце первом настоящего подпункта, учитывается налогоплательщиками в расходах при исчислении налога за налоговый период в размере превышения фактически уплаченной суммы платы над суммой транспортного налога, исчисленной за налоговый период в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы.

А также расходы по следующим видам добровольного страхования: По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; — суточные или полевое довольствие; — оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; — консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически. Если с налоговой ставкой этого режима все достаточно ясно, то с другим элементом налогообложения, то есть налоговой базой, возникает очень много вопросов. В отличие от УСН Доходы, где налоговая база складывается только из полученных доходов, налоговой базой на УСН Доходы минус Расходы являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и для ее расчета надо правильно подтвердить произведенные расходы. Не случайно глава

.

.

Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евграф

    До 22-00 тишина потом водка музон и горелые трапки

  2. antodenfi

    Тарас Юрист Адвокат Одесса

  3. Савва

    Ничего не слышно. Делай лучше звук.

  4. gootycurou

    Как выглядит решение суда?

  5. daybyodvor1970

    И успешен, как всегда.

  6. Ратибор

    Что насчёт коммерческого транспорта известно?

  7. Эмилия

    Просто МВФ дал команду, путин взял под козырёк.

  8. Нинель

    Тарас, сделай видео о юридических лицах и налогах, едином социальном взносе, каковы обязанности возникают после открытия такого лица, как часто надо отчитываться и платить все предусмотренные законодательством платежи, на примере единого налога, будет полезно, спасибо.

  9. linkthongnonlo

    Спасибо вам !

  10. Исидор

    Интересно Бобику понравится кожаный салон? Или всё таки взять вилюр?

  11. terfsimpcirme

    Тарас подскажите как мне правильно поступить. Я не плачу за карту которую взяла в банке. Они мне нащитали из 600грн. процент Уже надо платить 7000грн. Вчера они мне написали что банк готов уменьшить мой лимит. Кто уловка или нет. И как правильно его оформить. Помогите , очень прошу.

  12. Мария

    Хоть і 1 гривня штраф,я всеодно їжджу з ремінем,це моя безпека!

  13. Лидия

    А у меня есть куча вопросов-можно?

  14. Прохор

    Здравствуйте. Ответьте пожалуйста на такой вопрос. Я растаможил автомобиль для личного пользования по закону 2351. Авто 2015 года евро 6 , 3.0 литра дизель и у меня стоит пометка в техпаспорте запрет на продажу в течении 365 дней с момента первой регистрации. По пересчёту выходит что я растаможил дороже чем мог бы это сделать сейчас и год не могу продавать ещё при этом. Понимаю что разницу никто не вернёт , но хотелось бы хотя бы смерить техпаспорт на обычный и иметь право продавать Авто , если возникнет такая необходимость. Скажите , возможно ли это ?

  15. grafponense

    В ситуации когда трубка на месте показала положительный результат, водитель вправе настаивать на повторном освидетельствовании уже в медучреждении?

© 2018 igrice-dvoje.com